Fisco e tributi

Adempimenti successori e IMU

Antonello Scrimieri — Wed, 23 May 2012 16:01:41 +0000

Gentile

mi scusi per tale disturbo, vorrei un consiglio. Mia madre deceduta a Maggio 2011 lascia in eredità a mia sorella (coniugata senza figli) e me (coniugato con 2 figli maggiorenni) un appartamento a Roma di €558 di rendita catastale. Ora stiamo facendo la successione (un pò in ritardo per seri problemi di salute) dal notaio perchè mia sorella ed io siamo concordi alla rinuncia eredità a favore dei miei figli. Ora nasce il problema ICI perchè mentre per mio figlio abbiamo provveduto al cambio di residenza per abitazione principale, mia figlia è già proprietaria di abitazione principale a Bracciano. In tale contesto da calcoli mio figlio non paga nè ICI nè IMU, mia figlia dovrà saldare come ravvedimento operoso la sua parte di ICI 2011 dovuta e non versata come seconda casa al 50% per 238 gg. E’ corretto? Inoltre mia figlia deve trascrivere tale seconda proprietà al 50% sul 730/2012 o dichiararlo in qualche altro modo? Mio figlio che è in attesa di occupazione e pertanto non ha reddito come deve dichiarare questa sua proprietà al 50%? Mi scusi se sembro approfittare della sua disponibilità, ma essendo un grave disabile mi è sempre difficoltoso girare per uffici. Grazie per la cortesia. Pietro Pellillo

Cerco di risponderle un passo alla volta:

la dichiarazione di successione va presentata nel termine di un anno, dato che leggo come data di morte maggio 2011, credo che siate ancora nei termini o se ne siete usciti comunque anche li c’è da effettuare un ravvedimento (consiglio il tipo sprint che nel termine di 15 giorni oltre i termini ordinari ha una aliquota dello 0,2% per ogni giorno fuori termine sulla sanzione);

per l’ICI, sua figlia dovrà pagare per l’anno 2011 con ravvedimento per i giorni trascorsi con la riduzione della sanzione ad un ottavo del minimo; mentre per l’IMU dovrà versare il 50% dell’intera rendita entro il 16 giugno 2012 (potrà decidere in quante rate pagare), come aveva lei già correttamente detto;

in ambito IRPEF sua figlia non è fuori termine poiché ora si presenta la dichiarazione del 2011 (attraverso il modello 730 se dispone di redditi da lavoro dipendente) e potrà regolarmente inserire la sua quota di possesso e i giorni di possesso dell’anno 2011, mentre suo figlio non avendo redditi può non presentare alcuna dichiarazione;

l’unico obbligo di suo figlio è di presentare al comune la dichiarazione di cambio di residenza che da quanto ho letto pare sia stata fatta.

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Vendita di una eredità

Antonello Scrimieri — Mon, 21 May 2012 19:53:09 +0000

Stiamo per recuperare, con abbattimento parziale, una cascina, alcuni volumi oggi esistenti non possono essere utilizzati, a causa dei vincoli di piano. Però ci è data la possibilità di venderli ad altri proprietari che ne hanno bisogno.

detti volumi hanno un valore commerciale che, rispetto al valore iniziale (eredità)è significativamente aumentato. A riguardo vorrei sapere se il plus valore è tassato? e se posso affrancare pagando il 4% così come prevede la legge (entro giugno con perizia)?Vi ringrazio per la cortesia.

Mario

La vendita di beni immobili ricevuti in eredità non comporta realizzo di plusvalenze tassabili in capo agli eredi.

Per quanto detto dovete provvedere a pagare le normali imposte legate al subentro della proprietà ereditata dal de cuius.

La successiva vendita di uno o più beni se si tratta di immobili non fa sorgere nessun debito tributario.

Se la cascina rientra nei terreni, il decreto legge sullo sviluppo ha riaperto i termini per l’affrancamento dei maggiori valori di terreni e quote societarie; è espressamente ammessa la possibilità di compensare l’imposta sostitutiva versata con la precedente rivalutazione. Oggetto della rivalutazione sono i terreni e quote societarie possedute alla data del 1° luglio 2011. A fronte di questa norma può pagare il 4% sul valore attestato della perizia effettuata; in un massimo di tre rate.

Se il prezzo di vendita dovesse essere anche superiore alla rivalutazione effettuata si dovrà pagare regolarmente la plusvalenza in ambito IRPEF.

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IMU: il governo conferma il gettito di 21 miliardi

Giuseppe Mulè — Mon, 21 May 2012 05:23:58 +0000

La prima scadenza del 18 giugno si avvicina e una nota pubblicata sul sito di Palazzo Chigi smentisce l’allarme lanciato dall’IFEL, l’Istituto per la finanza e l’economia locale dell’ANCI, che qualche giorno fa aveva stimato un ammanco di due miliardi e mezzo nel gettito dell’IMU. L’esecutivo conferma le previsioni scritte nero su bianco nella manovra “salva Italia” sulla base dei dati relativi a tutti gli immobili censiti negli archivi del Catasto integrando le informazioni relative alle rendite catastali con i dati riportati nelle dichiarazioni dei redditi dei proprietari e con i versamenti ICI trasmessi telematicamente al Dipartimento delle Finanze.

La stima effettuata dall’ANCI si basa, invece, su dati che una quota minoritaria di Comuni (solo il 15% del totale) ha fornito rispondendo ad un questionario, un campione ritenuto assolutamente non significativo dai tecnici del governo.

Inoltre, come a stigmatizzare la strumentalità polemica dell’allarme dell’ANCI, Palazzo Chigi sottolinea come l’attività di valutazione degli effetti finanziari dell’IMU é stata il frutto di un lungo e attento confronto tra le strutture tecniche ministeriali e l’ANCI e l’IFEL culminato in accordi sulla metodologia di ripartizione territoriale del gettito complessivo siglati in sede di “Tavolo tecnico della finanza locale”. I dati pubblicati sul sito del Dipartimento delle Finanze e utilizzati dai sindaci per la predisposizione dei bilanci di previsione sono quindi il risultato di una ripartizione del gettito IMU effettuata in base a quanto concordato con ANCI e IFEL.

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I comuni contro l’Imu: mancheranno 2,5 miliardi di gettito

emanuela — Fri, 18 May 2012 08:00:51 +0000

I sindaci sono pronti a manifestare contro l’Imu il 24 maggio a Venezia. Non ha niente a che vedere – secondo i Comuni – rispetto all’Ici e, soprattutto, rispetto alla finanza locale. Rischiano, infatti, di arrivare addirittura 2,5 miliardi in meno rispetto a quanto incassavano con la vecchia Ici. I sindaci, inoltre, la ritengono una tassa ingiusta perché colpirà più duramente i Comuni che fino ad oggi hanno tenuta bassa l’Ici o applicavano delle agevolazioni.

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I Comuni con l’Imu avranno 2,4 miliardi in più rispetto all’Ici 2010, ma subiranno un taglio dei trasferimenti e del fondo di riequilibrio di 5 miliardi di euro. Così, sottolinea lo studio dell’Ifel, l’istituto di ricerca dell’Anci, l’Associazione dei Comuni italiani, secondo i calcoli che saranno presentati oggi a Frascati. I cittadini, insomma, dovranno pagare più tasse per ottenere gli stessi servizi.

Poi c’è sempre il problema del gettito, che secondo l’Ifel non sarebbe sufficiente a garantire i risultati attesi sul fronte della finanza pubblica. Le stime dell’Economia sono fondate sui dati catastali, quelle dell’Ifel sono proiezioni sulle basi imponibili Ici (le stesse dell’Imu) fatte dopo 1.200 sondaggi presso i municipi. Sono quindi dati divergenti. Secondo l’Ifel si rischia di avere un minor gettito dall’imposta tra 1,9 e 2,5 miliardi di euro.

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IMU: anziano in casa di riposo con immobile affittato

Giuseppe Mulè — Thu, 17 May 2012 05:52:33 +0000

Buongiorno, mia zia di 85 anni ha in usufrutto un appartamento a Firenze. Il proprietario dell’appartamento e’ il figlio del defunto marito. Dal momento che e’ molto anziana ora e’ ospite di una casa di riposo a Genova in modo che potesse essere piu’ vicino a noi. La residenza ce l’ha a Firenze presso la casa in usufrutto, mentre il domicilio lo ha presso la casa di riposo a Genova. Per poter pagare la casa di riposo l’appartamento e’ stato affittato. Volevamo capire chi dovra’ pagare l’Imu e se dovra’ essere considerata prima casa o seconda casa. Grazie infinite, saluti

Federica

Se l’anziano dimorante presso una casa di riposo ha dato in affitto l’appartamento in cui comunque mantiene la residenza ai fini IMU l’immobile viene considerato ‘seconda casa’. Inoltre, sua zia ha l’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi – 730 o Unico – per poter pagare le imposte gravanti sul reddito da locazione come l’IRPEF e le addizionali regionale e comunale.

IMU: immobile ricevuto in donazione

Giuseppe Mulè — Thu, 17 May 2012 05:32:45 +0000

Buon giorno la mia domanda è questo: ricevendo un immobile in donazione in cui il donante mantiene l’usufrutto vita natural durante quali spese ha a carico chi possiede la nuda proprietà: come imu, obbligo di fare la dichiarazione dei redditi (fino ad ora non obbligata visto che non possiedo nulla) incorro a maggiori tasse sulla busta paga? mi conviene di piu accettare la donazione o ricevere l’immobile sottoscrivendo davanti a un notaio un testamento x ereditare al momento della morte di chi oggi vuol donare? grazie anticipatamente.

Sabrina

Premesso che la donazione e il testamento sono due atti giuridici differenti, contraddistinti da procedure differenti, ai fini IMU e ai fini IRPEF, l’obbligo di dichiarare l’immobile e pagare le relative imposte è in capo al donante se come nel suo caso quest’ultimo mantiene l’usufrutto vitalizio sull’abitazione. Inoltre, il donatario che riceve soltanto la nuda proprietà dell’immobile come lei non deve temere una decurtazione del proprio stipendio a causa di maggiori tasse.

Immobile da locare: un caso pratico

Antonello Scrimieri — Wed, 16 May 2012 16:11:36 +0000

Salve ho un appartamento acquistato con mutuo nel 2004 come prima casa ed usufruendo delle agevolazioni prima casa, fino ad oggi ho scaricato gli interessi passivi del mutuo. Ho la residenza nell’appartamento. Se decidessi di affittare l’appartamento cosa succede? Domande:

Perdo le agevolazioni che usufruito? Perdo la possibilità di scaricare gli interessi passivi del mutuo? La nuova tassa IMU sapendo una rendita catastale di di 453€ per l’appartamento e di 111€ per il garage di pertinenza)come mi cambia? e chi la paga? Supponendo un reddito lordo di 25.000€ quale contratto conviene? Cedolare secca o concordato o altro? Quando pagherei di tasse quindi?

Mi scuso per le troppe domande ma sono confuso e non so cosa fare. Grazie

Cerco di risponderle una domanda alla volta: tutto ciò di cui ha usufruito fino ad oggi non glielo toglie nessuno; dal giorno in cui concede in locazione l’immobile non può più usufruire di alcuna agevolazione e non potrà più scaricare gli interessi passivi del mutuo.

L’IMU la continuerà a pagare lei passando da un’aliquota del 4 per mille ad una del 7,6 per mille (salvo cambiamenti comunali) sia per l’abitazione che per la pertinenza. (caso pratico: Ab. Principale+pertinenza = (453+111)*1.05*160*0.04= 379 euro – 200 euro per detrazione prima casa = 179 euro; Non ab. Principale+pertinenza = 720 euro )

Attualmente la cedolare secca ha un aliquota del 21%, quindi per i canoni ricevuti in locazione dovrà pagare l’aliquota anzi detta. Se possiede un reddito di 25000 euro, lei verrà già tassato al 27% (con la possibilità di passare al 38% se supera i 28000 euro) e il canone di locazione andrà a far cumulo con il suo reddito provocando un aumento della base imponibile.

Le ricordo però che la cedolare secca probabilmente verrà portata al 25%, inoltre aderendo alla cedolare ogni anno non potrà aumentare il canone di locazione secondo gli indici ISTAT.

Le devo inoltre chiarire, se decide di locare l’immobile, che la legge le consente due tassazioni: o la normale IRPEF come spiegato o la cedolare secca in quota fissa del canone, i suoi riferimenti a concordati o altro non so a cosa facciano riferimento e il contratto di locazione è l’unica forma legale per concedere un immobile in cambio di corrispettivo.

IMU per famiglia con una figlia

Antonello Scrimieri — Wed, 16 May 2012 13:37:15 +0000

Buongiorno, desidero sottoporre quanto di seguito a maggior chiarezza e per non incorrere in errori e futuri problemi.

Se l’abitazione principale mia e di mia moglie, in comunione di beni, è stata donata alla nostra unica figlia, che lavora, essendoci riservato il diritto di abitazione al 50% ciascuno, nella dichiarazione dei redditi chi deve inserire l’immobile, mia figlia o noi e l’IMU si riferisce a prima o seconda abitazione, tenendo presente che mia figlia risiede in altro immobile nello stesso Comune. Grazie infinite per la Vostra risposta.

mondocasablog.com

Dalla sua domanda appare chiaro “essendoci riservati il diritto di abitazione” questa locuzione rende chiaro il diritto reale concesso dalla legge al momento della donazione. Per tale motivo lei e sua moglie sarete gli obbligati IRPEF e IMU delle imposte ed ovviamente risiedendoci avrete le dovute agevolazioni di prassi.

Sua figlia su tale immobile non avrà alcun obbligo di legge.

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Unione due unità immobiliari

Antonello Scrimieri — Wed, 16 May 2012 13:34:36 +0000

Buongiorno. Mi trovo in questa situazione: ho acquistato l’appartamento contiguo al mio e provveduto ad unificarli tramite lavori strutturali. Dal mese di febbraio 2012 le due unità immobiliari sono state accatastate come una sola ma con un “escamotage”: un immobile è diventato porzione di u.i.u. dell’altro(strutturalmente unificati ed unico numero civico)con l’attribuzione di due subalterni differenti, entrambi C/6. La procedura è nota e utilizzata dal catasto ed è stata riconosciuta anche dal mio comune. Tutto in regola. Il problema è che l’ufficio tributi del mio comune mi dice che devo comunque pagare due IMU differenti, come prima casa sul vecchio appartamento e come seconda casa su quello che ho acquistato ma che, di fatto, non esiste più. A me pare un’assurdità. Esiste qualche vincolo di legge in tal senso? Grazie

Giancarlo

Da quanto scritto si nota che l’unificazione degli immobili lascia comunque due subalterni, ovvero sue particelle catastali indipendenti.

A mio avviso pare molto strana una cosa simile poiché l’unificazione immobiliare porta ad un’unica particella. Logicamente il comune le chiede la doppia imposizione su un unico fabbricato data dall’errore di doppia particella.

Ulteriore mia perplessità sulla sua “escamotage” è in merito al “C/6” che la norma chiama “garage e box auto” che doveva in sede di unificazione e passaggio ad abitazione subire una variazione alla categoria A.

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In conclusione le posso dire che la norma del decreto Monti da la possibilità ad un’unica particella immobiliare di essere considerata prima casa stessa cosa che chiaramente vale per le pertinenze, più volte chiarita dai vari telegiornali e gazzettini fiscali; quindi se la sua visura catastale non dovesse cambiare la situazione resta quella prospettata dall’ufficio tributi.

P.S. se nell’operazione di unificazione una particella è di categoria A e una di categoria C è possibile avere l’agevolazione prima casa per la categoria A e considerare la categoria C come pertinenza come previsto dalla legge e non pagare imposte aggiuntive.

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IMU per donazione

Antonello Scrimieri — Tue, 15 May 2012 13:28:20 +0000

Buonasera, pongo il seguente problema: mio marito è proprietario per donazione, del 50% della casa dove risiediamo con nostro figlio ventenne e della quale ha l’usufrutto la nonna che, essendo inferma, risiede da anni in una casa di cura. In che misura deve essere pagata l’IMU e da chi?

Ringrazio per la cortese disponibilità.

Marina

Prima di tutto resta da chiarire se la sua famiglia ha il diritto di abitazione sull’immobile, nel caso positivo di questa risposta sarete voi a pagare l’IMU sull’intero immobile come prima casa con aliquota ridotta, detrazione di 200 euro e detrazione di ulteriori 50 euro per figlio a carico.

Se l’usufrutto è totale della signora (in questo caso voi non avete diritto di abitazione), le posso dire che ad oggi “dovrebbe”, la signora, versare l’IMU come seconda casa, ma date le diverse perplessità sulla problematica “infermi in casa di cura” sollevate in questi giorni da diversi esperti della materia; i comuni si sono riservati la possibilità di dare agevolazioni ai suddetti obbligati, non ancora pubblicati ad oggi.

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